إغاثة الشركات الصغيرة – بموجب قوانين مكافحة الإرهاب في دولة الإمارات العربية المتحدة
يتم تقديم إعفاء الشركات الصغيرة للشركات الصغيرة المقيمة لأغراض ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة لتسهيل تنفيذها لنظام ضريبة الشركات. يقلل إعفاء الأعمال الصغيرة من التزامات الامتثال التي تواجهها الشركات الصغيرة في المراحل المبكرة من نظام ضريبة الشركات ، وذلك في المقام الأول عن طريق تخفيف عبء الاضطرار إلى حساب ودفع ضريبة الشركات.
إغاثة الشركات الصغيرة – من هو المؤهل بموجب قوانين مكافحة الإرهاب في دولة الإمارات العربية المتحدة
الشخص الخاضع للضريبة (كونه شخصا مقيما خاضعا للضريبة – سواء كان شخصا طبيعيا أو شخصا اعتباريا) مع عائد أقل أو يساوي 3,000,000 درهم
- في فترة ضريبية ذات صلة وجميع الفترات الضريبية السابقة التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026
- يمكن أن يختار أن يعامل على أنه ليس لديه دخل خاضع للضريبة في تلك الفترة ، ولن يكون ملزما بحساب دخله الخاضع للضريبة أو إكمال الإقرار الضريبي الكامل.
إغاثة الشركات الصغيرة – الفائدة الرئيسية للإغاثة بموجب قوانين مكافحة الإرهاب في دولة الإمارات العربية المتحدة
سيستفيد الأشخاص المؤهلون الخاضعون للضريبة الذين اختاروا إعفاء الشركات الصغيرة من كل من:
- الإعفاء الإداري: لن يطلب منهم حساب دخلهم الخاضع للضريبة وسوف يستفيدون من متطلبات تقديم الإقرارات الضريبية وحفظ السجلات المبسطة ، بما في ذلك القدرة على إعداد بياناتهم المالية باستخدام الأساس النقدي للمحاسبة ؛ و
- الإعفاء الضريبي: لا يطلب منهم دفع أي ضريبة على الشركات على الدخل المكتسب في الفترة الضريبية.
يمكن للأشخاص الخاضعين للضريبة المؤهلين اختيار إعفاء الشركات الصغيرة في إقرارهم الضريبي. بمجرد إجراء الانتخابات ، سيتمكنون من إكمال إقرار ضريبي مبسط والاستفادة من الإعفاء.
باختصار ، العمل هو:
- مطلوب للتسجيل في ضريبة الشركات
- مطلوب لتقديم إقرار ضريبي مبسط
- غير مطلوب لتقديم الإقرار الضريبي الكامل
- غير مطلوب لحساب الدخل الخاضع للضريبة
- غير مسؤول عن دفع ضريبة الشركات للدفع.
الجوانب الهامة الأخرى لإغاثة الأعمال الصغيرة: ستكون الأعمال التجارية ، رهنا باستيفاء الشروط اللازمة:
- لا يمكن استحقاق واستخدام الخسائر الضريبية للفترة الضريبية ذات الصلة
- لا يمكن استحقاق واستخدام نفقات الفائدة الزائدة للفترة الضريبية ذات الصلة
- يمكن ترحيل الخسائر الضريبية ونفقات الفائدة الزائدة من الفترات الضريبية السابقة
- لا يمكن تطبيق إعفاءات للتحويلات داخل المجموعة المؤهلة أو لمعاملات إعادة هيكلة الأعمال
- غير مطالبين بالامتثال لمتطلبات وثائق تسعير التحويل
- يجب أن يتوافق مع مبدأ طول الذراع
إغاثة الأعمال الصغيرة – من غير المؤهل للحصول على إغاثة الأعمال الصغيرة؟
ستكون إعفاءات الشركات الصغيرة متاحة للأشخاص المقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة الذين لا تتجاوز إيراداتهم 3,000,000 درهم إماراتي للفترة الضريبية ذات الصلة وجميع الفترات الضريبية السابقة. ومع ذلك ، هناك استثناءان رئيسيان لهذا المعيار:
- عندما تكون الشركة عضوا في مجموعة شركات متعددة الجنسيات (MNE) ؛
- عندما يكون النشاط التجاري شخصا مؤهلا في المنطقة الحرة.
أعضاء MNE
لن تكون إغاثة الأعمال الصغيرة متاحة للأعمال التجارية التي تعد شركة مكونة لشركة متعددة الجنسيات. الشركات متعددة الجنسيات هي مجموعات من الشركات التي تعمل في أكثر من دولة واحدة ويبلغ إجمالي إيرادات المجموعة الموحدة أكثر من 3.15 مليار درهم إماراتي ويطلب منها إعداد تقرير لكل بلد على حدة بموجب تشريعات الإبلاغ عن كل دولة على حدة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
تأهيل سكان المنطقة الحرة
لن تكون إغاثة الشركات الصغيرة متاحة للأشخاص المؤهلين في المنطقة الحرة. يستفيد الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة بالفعل من معدل ضريبة الشركات بنسبة 0٪ على دخلهم المؤهل.
الشخص المؤهل في المنطقة الحرة هو شخص المنطقة الحرة الذي:
- يحافظ على مادة كافية في دولة الإمارات العربية المتحدة ؛
- الحصول على دخل مؤهل على النحو المحدد في قرار مجلس الوزراء ذي الصلة ؛
- لم يختر الخضوع لضريبة الشركات ؛
- يتوافق مع المتطلبات بموجب مبدأ طول الذراع ووثائق تسعير التحويل ؛ و
- أن يستوفي الشروط الأخرى التالية التي يحددها الوزير:
- ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة التي يحققها الشخص المؤهل في المنطقة الحرة في الفترة الضريبية 5٪ (خمسة بالمائة) من إجمالي إيرادات الشخص المؤهل في المنطقة الحرة في تلك الفترة الضريبية أو 5,000,000 درهم (خمسة ملايين درهم)، أيهما أقل؛ و
- إعداد البيانات المالية المدققة.
لن يكون الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة مؤهلين للحصول على إعفاء للشركات الصغيرة ، حتى لو كانوا أشخاصا مقيمين ولديهم إيرادات تساوي أو تقل عن 3,000,000 درهم إماراتي في الفترة الضريبية ذات الصلة وجميع الفترات الضريبية السابقة.
الأشخاص في المنطقة الحرة غير المؤهلين في المنطقة الحرة مؤهلون للحصول على إعفاء الشركات الصغيرة ويمكنهم اختيار إعفاء الشركات الصغيرة إذا كانوا شخصا مقيما ولا تتجاوز إيراداتهم 3,000,000 درهم إماراتي في الفترة الضريبية ذات الصلة وجميع الفترات الضريبية السابقة.
الفصل الاصطناعي
لن تكون إغاثة الأعمال الصغيرة متاحة أيضا عندما يفصل الشخص أعماله بشكل مصطنع إلى أكثر من كيان واحد من أجل ضمان أن تكون إيرادات كل كيان أقل من الحد الأدنى لإغاثة الأعمال الصغيرة. عندما تثبت اتفاقية التجارة الحرة حدوث فصل مصطنع، سيتعين على الشخص سداد أي ضريبة شركات غير مدفوعة وأي غرامات قد يتم فرضها.
إغاثة الأعمال الصغيرة – كيفية الانتخاب لإغاثة الأعمال الصغيرة
يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة المؤهلين الذين يستوفون شروط إعفاء الشركات الصغيرة والراغبين في الاستفادة من إعفاء الشركات الصغيرة التسجيل أولا في ضريبة الشركات. ثم يجب عليهم إجراء انتخابات في إقرارهم الضريبي من أجل الاستفادة من الإعفاء. يجب إجراء هذا الاختيار لكل فترة ضريبية يتم فيها تقديم الإقرار الضريبي حتى يتم تطبيق الإعفاء لتلك الفترة الضريبية.
يرجى الاتصال بنا إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات أو التفسيرات عبر WhatsApp +971 5434 121 66