تقارير الأنشطة الاقتصادية الواقعية (ESR)

  • Post author:
  • Post last modified:November 28, 2024
  • Post comments:0 Comments

كجزء من التزام دولة الإمارات العربية المتحدة كعضو في الإطار الشامل لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، أصدرت حكومة دولة الإمارات العربية المتحدة قرار مجلس الوزراء رقم صدر القرار الوزاري رقم (57) لسنة 2020 بتاريخ 10 أغسطس 2020 وصدر التوجيه المحدث بتاريخ 19 أغسطس 2020 (القرار الوزاري رقم. (100) لسنة 2020. تتطلب اللوائح من الشركات المحلية والمناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة وبعض أشكال الأعمال الأخرى التي تنفذ أيا من “الأنشطة ذات الصلة” المحددة المدرجة أدناه الحفاظ على “وجود اقتصادي” مناسب في دولة الإمارات العربية المتحدة وإثباته فيما يتعلق بالأنشطة التي تقوم بها (“اختبار الأنشطة الاقتصادية الواقعية”).

تنطبق اللوائح على السنوات المالية التي تبدأ في أو اعتبارا من 1 يناير 2019. يتعين على الكيانات التي تقع ضمن نطاق اللوائح تقديم نموذج إخطار سنوي إلى هيئة التنظيم الخاصة بها، واستكمال تقرير الأنشطة الاقتصادية الواقعية وتقديمه إلى نفس الهيئة التنظيمية في غضون 12 شهرا من نهاية سنتها المالية (على سبيل المثال، 31 ديسمبر 2020 للكيانات التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر 2019).

لا يطلب من المنشأة استيفاء اختبار الأنشطة الاقتصادية الواقعية وتقديم تقرير الأنشطة الاقتصادية الواقعية عن أي فترة مالية لم تحقق فيها دخلا من نشاط ذي صلة أو إذا استوفت شروط الإعفاء. يجب تقديم نموذج الإخطار بغض النظر. يمكن أن يؤدي عدم الامتثال للوائح إلى عقوبات ، وتبادل تلقائي للمعلومات مع السلطة المختصة الأجنبية (على النحو المحدد في المادة 1 من اللوائح) ، فضلا عن عقوبات إدارية أخرى مثل تعليق أو إلغاء أو عدم تجديد الرخصة التجارية أو التصريح التجاري للكيان.

من المتوقع أن تستخدم الشركات الإماراتية نهج “الجوهر على الشكل” لتحديد ما إذا كانت تقوم بنشاط ذي صلة أم لا ، ونتيجة لذلك ، تقع ضمن نطاق لوائح لائحة المواد الاقتصادية. سيتطلب هذا القرار من الشركات الإماراتية أن تنظر إلى ما هو أبعد مما هو مذكور في رخصتها التجارية إلى الأنشطة التي تم القيام بها بالفعل خلال الفترة المالية.

يجب تقديم إشعار إذا كنت كيانا اعتباريا (شركة ذات مسؤولية محدودة ، شركة مساهمة عامة ، شركة مساهمة خاصة ، إلخ) أو شراكة (شراكة ذات مسؤولية محدودة ، شراكة عامة ، إلخ) تقوم بأي من الأنشطة التالية ذات الصلة في دولة الإمارات العربية المتحدة خلال الفترة المحاسبية ذات الصلة:

  • الأعمال المصرفية
  • أعمال التأمين
  • أعمال إدارة صناديق الاستثمار
  • التأجير – الأعمال المالية
  • أعمال المقر الرئيسي
  • أعمال الشحن
  • أعمال الشركة القابضة
  • أعمال الملكية الفكرية (“IP”)
  • أعمال مركز التوزيع والخدمات

يرجى الاتصال بنا للحصول على مزيد من المعلومات وتقديم الإخطار أو التقرير.

Continue Readingتقارير الأنشطة الاقتصادية الواقعية (ESR)

Economic Substance Reporting (ESR) – United Arab Emirates

  • Post author:
  • Post last modified:November 28, 2024
  • Post comments:0 Comments

As part of the UAE’s commitment as a member of the OECD Inclusive Framework, UAE Government issued Cabinet of Ministers Resolution No. (57) of 2020 on 10 August 2020 and updated Guidance was issued on 19 August 2020 (Ministerial Decision No. (100) of 2020. The Regulations require UAE onshore and free zone companies and certain other business forms that carry out any of the defined “Relevant Activities” listed below to maintain and demonstrate an adequate “economic presence” in the UAE relative to the activities they undertake (“Economic Substance Test”).

The Regulations apply to financial years commencing on or from 1 January 2019. Entities that are within the scope of the Regulations are required to submit an annual Notification form to their Regulatory Authority, complete and submit to the same Regulatory Authority an Economic Substance Report within 12 months from the end of their financial year (e.g. 31 December 2020 for entities with a financial year ending 31 December 2019).

An entity is not required to meet the Economic Substance Test and file an Economic Substance Report for any financial period in which it has not earned income from a Relevant Activity or if it meets the conditions for being exempt. A Notification form will need to be submitted regardless. Failure to comply with the Regulations can result in penalties, spontaneous exchange of information with the Foreign Competent Authority (as defined in Article 1 of the Regulations), as well as other administrative sanctions such as the suspension, revocation or non-renewal of the entity’s trade license or permit.

UAE businesses are expected to use a ‘substance over form’ approach to determine whether or not they undertake a Relevant Activity and, as a result, are within the scope of the ESR Regulations. This determination would require the UAE business to look beyond what is stated on their commercial licence to the activities actually undertaken during a financial period.

A Notification must be filed if you are a corporate entity (Limited Liability Company, Public Joint Stock Company, Private Joint Stock Company, etc.) or a partnership (Limited Liability Partnership, General Partnership etc.) that undertakes any of the following Relevant Activities in the UAE during the relevant accounting period:

  • Banking Business
  • Insurance Business
  • Investment Fund management Business
  • Lease – Finance Business
  • Headquarters Business​​
  • Shipping Business
  • Holding Company Business
  • Intellectual property Business (“IP”)
  • Distribution and Service Centre Business​

Please contact us for further information and submission of notification or report.

Continue ReadingEconomic Substance Reporting (ESR) – United Arab Emirates

إغاثة الشركات الصغيرة بموجب قوانين مكافحة غسل الأموال

  • Post author:
  • Post last modified:November 19, 2024
  • Post comments:0 Comments

إغاثة الشركات الصغيرة – بموجب قوانين مكافحة الإرهاب في دولة الإمارات العربية المتحدة

يتم تقديم إعفاء الشركات الصغيرة للشركات الصغيرة المقيمة لأغراض ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة لتسهيل تنفيذها لنظام ضريبة الشركات. يقلل إعفاء الأعمال الصغيرة من التزامات الامتثال التي تواجهها الشركات الصغيرة في المراحل المبكرة من نظام ضريبة الشركات ، وذلك في المقام الأول عن طريق تخفيف عبء الاضطرار إلى حساب ودفع ضريبة الشركات.

إغاثة الشركات الصغيرة – من هو المؤهل بموجب قوانين مكافحة الإرهاب في دولة الإمارات العربية المتحدة

الشخص الخاضع للضريبة (كونه شخصا مقيما خاضعا للضريبة – سواء كان شخصا طبيعيا أو شخصا اعتباريا) مع عائد أقل أو يساوي 3,000,000 درهم

  • في فترة ضريبية ذات صلة وجميع الفترات الضريبية السابقة التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026
  • يمكن أن يختار أن يعامل على أنه ليس لديه دخل خاضع للضريبة في تلك الفترة ، ولن يكون ملزما بحساب دخله الخاضع للضريبة أو إكمال الإقرار الضريبي الكامل.

إغاثة الشركات الصغيرة – الفائدة الرئيسية للإغاثة بموجب قوانين مكافحة الإرهاب في دولة الإمارات العربية المتحدة

سيستفيد الأشخاص المؤهلون الخاضعون للضريبة الذين اختاروا إعفاء الشركات الصغيرة من كل من:

  • الإعفاء الإداري: لن يطلب منهم حساب دخلهم الخاضع للضريبة وسوف يستفيدون من متطلبات تقديم الإقرارات الضريبية وحفظ السجلات المبسطة ، بما في ذلك القدرة على إعداد بياناتهم المالية باستخدام الأساس النقدي للمحاسبة ؛ و
  • الإعفاء الضريبي: لا يطلب منهم دفع أي ضريبة على الشركات على الدخل المكتسب في الفترة الضريبية.

يمكن للأشخاص الخاضعين للضريبة المؤهلين اختيار إعفاء الشركات الصغيرة في إقرارهم الضريبي. بمجرد إجراء الانتخابات ، سيتمكنون من إكمال إقرار ضريبي مبسط والاستفادة من الإعفاء.

باختصار ، العمل هو:

  • مطلوب للتسجيل في ضريبة الشركات
  • مطلوب لتقديم إقرار ضريبي مبسط
  • غير مطلوب لتقديم الإقرار الضريبي الكامل
  • غير مطلوب لحساب الدخل الخاضع للضريبة
  • غير مسؤول عن دفع ضريبة الشركات للدفع.

الجوانب الهامة الأخرى لإغاثة الأعمال الصغيرة: ستكون الأعمال التجارية ، رهنا باستيفاء الشروط اللازمة:

  • لا يمكن استحقاق واستخدام الخسائر الضريبية للفترة الضريبية ذات الصلة
  • لا يمكن استحقاق واستخدام نفقات الفائدة الزائدة للفترة الضريبية ذات الصلة
  • يمكن ترحيل الخسائر الضريبية ونفقات الفائدة الزائدة من الفترات الضريبية السابقة
  • لا يمكن تطبيق إعفاءات للتحويلات داخل المجموعة المؤهلة أو لمعاملات إعادة هيكلة الأعمال
  • غير مطالبين بالامتثال لمتطلبات وثائق تسعير التحويل
  • يجب أن يتوافق مع مبدأ طول الذراع

إغاثة الأعمال الصغيرة – من غير المؤهل للحصول على إغاثة الأعمال الصغيرة؟

ستكون إعفاءات الشركات الصغيرة متاحة للأشخاص المقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة الذين لا تتجاوز إيراداتهم 3,000,000 درهم إماراتي للفترة الضريبية ذات الصلة وجميع الفترات الضريبية السابقة. ومع ذلك ، هناك استثناءان رئيسيان لهذا المعيار:

  • عندما تكون الشركة عضوا في مجموعة شركات متعددة الجنسيات (MNE) ؛
  • عندما يكون النشاط التجاري شخصا مؤهلا في المنطقة الحرة.

أعضاء MNE

لن تكون إغاثة الأعمال الصغيرة متاحة للأعمال التجارية التي تعد شركة مكونة لشركة متعددة الجنسيات. الشركات متعددة الجنسيات هي مجموعات من الشركات التي تعمل في أكثر من دولة واحدة ويبلغ إجمالي إيرادات المجموعة الموحدة أكثر من 3.15 مليار درهم إماراتي ويطلب منها إعداد تقرير لكل بلد على حدة بموجب تشريعات الإبلاغ عن كل دولة على حدة في دولة الإمارات العربية المتحدة.

تأهيل سكان المنطقة الحرة

لن تكون إغاثة الشركات الصغيرة متاحة للأشخاص المؤهلين في المنطقة الحرة. يستفيد الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة بالفعل من معدل ضريبة الشركات بنسبة 0٪ على دخلهم المؤهل.

الشخص المؤهل في المنطقة الحرة هو شخص المنطقة الحرة الذي:

  • يحافظ على مادة كافية في دولة الإمارات العربية المتحدة ؛
  • الحصول على دخل مؤهل على النحو المحدد في قرار مجلس الوزراء ذي الصلة ؛
  • لم يختر الخضوع لضريبة الشركات ؛
  • يتوافق مع المتطلبات بموجب مبدأ طول الذراع ووثائق تسعير التحويل ؛ و
  • أن يستوفي الشروط الأخرى التالية التي يحددها الوزير:
    • ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة التي يحققها الشخص المؤهل في المنطقة الحرة في الفترة الضريبية 5٪ (خمسة بالمائة) من إجمالي إيرادات الشخص المؤهل في المنطقة الحرة في تلك الفترة الضريبية أو 5,000,000 درهم (خمسة ملايين درهم)، أيهما أقل؛ و
    • إعداد البيانات المالية المدققة.

لن يكون الأشخاص المؤهلون في المنطقة الحرة مؤهلين للحصول على إعفاء للشركات الصغيرة ، حتى لو كانوا أشخاصا مقيمين ولديهم إيرادات تساوي أو تقل عن 3,000,000 درهم إماراتي في الفترة الضريبية ذات الصلة وجميع الفترات الضريبية السابقة.

الأشخاص في المنطقة الحرة غير المؤهلين في المنطقة الحرة مؤهلون للحصول على إعفاء الشركات الصغيرة ويمكنهم اختيار إعفاء الشركات الصغيرة إذا كانوا شخصا مقيما ولا تتجاوز إيراداتهم 3,000,000 درهم إماراتي في الفترة الضريبية ذات الصلة وجميع الفترات الضريبية السابقة.

الفصل الاصطناعي

لن تكون إغاثة الأعمال الصغيرة متاحة أيضا عندما يفصل الشخص أعماله بشكل مصطنع إلى أكثر من كيان واحد من أجل ضمان أن تكون إيرادات كل كيان أقل من الحد الأدنى لإغاثة الأعمال الصغيرة. عندما تثبت اتفاقية التجارة الحرة حدوث فصل مصطنع، سيتعين على الشخص سداد أي ضريبة شركات غير مدفوعة وأي غرامات قد يتم فرضها.

إغاثة الأعمال الصغيرة – كيفية الانتخاب لإغاثة الأعمال الصغيرة

يجب على الأشخاص الخاضعين للضريبة المؤهلين الذين يستوفون شروط إعفاء الشركات الصغيرة والراغبين في الاستفادة من إعفاء الشركات الصغيرة التسجيل أولا في ضريبة الشركات. ثم يجب عليهم إجراء انتخابات في إقرارهم الضريبي من أجل الاستفادة من الإعفاء. يجب إجراء هذا الاختيار لكل فترة ضريبية يتم فيها تقديم الإقرار الضريبي حتى يتم تطبيق الإعفاء لتلك الفترة الضريبية.

يرجى الاتصال بنا إذا كنت بحاجة إلى مزيد من المعلومات أو التفسيرات عبر WhatsApp +971 5434 121 66

Continue Readingإغاثة الشركات الصغيرة بموجب قوانين مكافحة غسل الأموال